Программа АИС Налог-3 для налогового мониторинга

Кто может вступить в налоговый мониторинг

Базовые требования (действуют с 2026 года)

Главное изменение 2026 года: теперь для перехода на налоговый мониторинг компании нужно соблюдать только одно из трёх условий, а не все одновременно.

Новые условия вступления:

• по налогам — совокупная сумма уплаченных налогов за предыдущий год (НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ, страховые взносы) составляет не менее 80 млн рублей;
• по доходам — совокупный объём полученных доходов по данным годовой бухгалтерской отчётности за предыдущий год — не менее 800 млн рублей;
• по активам — совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской отчётности на 31 декабря предыдущего года — не менее 800 млн рублей.

Кто может вступить без выполнения суммовых критериев

Законодательство предусматривает исключения. Не требуется соблюдать пороговые значения для следующих категорий:

• участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) — согласно № 226-ФЗ от 28.06.2022, участник СЗПК должен вступить в налоговый мониторинг в течение трёх лет или отказаться от соглашения;
• участники промышленных кластеров, заключивших специальный инвестиционный контракт (СПИК);
• резиденты особых экономических зон (ОЭЗ);
• резиденты территорий опережающего развития (ТОР), свободного порта Владивосток, Арктической зоны РФ;
• правопреемники реорганизованных участников налогового мониторинга.

АИС «Налог-3»: что это и как работает

Автоматизированная информационная система АИС «Налог-3» — это единая информационная база ФНС, которая обеспечивает автоматизацию всех функций ведомства:

• приём, обработку и анализ информационных сведений;
• формирование информационных ресурсов налоговых отделений;
• обеспечение принятия и поддержания управленческих решений;
• предоставление сведений внешним потребителям.

По состоянию на 2026 год к промышленному контуру АИС «Налог-3» успешно подключились 518 организаций — более 70% участников налогового мониторинга.

Обязательная интеграция с АИС «Налог-3» с 2026 года

С 2026 года интеграция с АИС «Налог-3» стала обязательной для всех участников налогового мониторинга. Ранее, до 1 января 2026 года, взаимодействие могло происходить путём предоставления прямого доступа к информационным системам организации или через операторов ТКС.

Как работает интеграция

В АИС «Налог-3» информация из информационной системы компании-налогоплательщика загружается в виде реестра документов. Проверка налоговых деклараций происходит автоматически, а при необходимости инспектор может запросить расшифровку до первоначального документа

Сервисы интеграции: что нужно внедрить

Сервисы интеграции с АИС «Налог-3» — это формализованный способ взаимодействия между информационными системами ФНС и налогоплательщика. На сегодняшний день общее количество доступных сервисов достигло около 100.

Обязательные сервисы для всех участников

Для подключения к АИС «Налог-3» требуется внедрить два обязательных сервиса:

• Сервис №1— проверка доступности информационной системы организации
• Сервис №10— обновление токена аутентификации

Ключевые сроки внедрения новых сервисов

2 июня 2025 года ФНС опубликовала изменения в части существующих сервисов, а также ряд новых сервисов. Все изменения подлежат обязательному внедрению до 2 июня 2026 года.

Сервисы, которые необходимо внедрить до 2 июня 2026 года:

• №11— сервис получения сведений по структуре группы компаний (теперь позволяет представлять сведения как самостоятельно, так и через ответственного представителя холдинга)
• №13— сервисы работы с требованием о представлении пояснений
• №15— сервис получения сведений по договорам и контрагентам (переход на обновлённую версию запланирован на середину 2026 года)
• №16— сервис для металлургической отрасли
• №17— сервис для нефтегазовой отрасли

Новые сервисы с июня 2026 года:

• №21— сервис для химической промышленности
• №22— сервис получения сведений о макроэкономических факторах (санкционных ограничениях), влияющих на деятельность компании
• №23— сервис получения сведений о полученных налогоплательщиком мерах господдержки
• №32— технический сервис для получения актуальных версий архивов справочников
• №33— сервис мониторинга показателей долговой нагрузки и платёжеспособности организации

Особые отраслевые сервисы

Для компаний-плательщиков НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье добавлены новые сервисы:

• №29— представление комментариев к результатам факторного анализа
• №30— обмен информацией по прогнозу налоговых поступлений
• №31— получение сведений из сводных месячных эксплуатационных рапортов

Важно: для сервиса №31 непредставление сведений квалифицируется как неисполнение регламента информационного взаимодействия на основании подп. 1 п. 1 ст. 105.28 НК РФ

Сценарии интеграции

Для корректной работы в рамках налогового мониторинга компания должна обеспечить выполнение следующих базовых сценариев:

1. Определение доступности информационной системы организации
2. Информирование налогового органа о доступности
3. Передача файлов
4. Представление реестра документов, размещённых в электронном архиве
5. Запрос на просмотр документа, размещённого в электронном архиве
6. Запрос на доразмещение документа в электронном архиве
7. Запрос на получение отчёта о работе с запросной системой
8. Получение протокола операций
9. Получение сводного протокола операций

Процесс перехода на АИС «Налог-3»

Ключевые даты и сроки

Если ваша компания планирует перейти на налоговый мониторинг:

Документы для перехода

Для вступления в систему налогового мониторинга компания должна подготовить:

1. Заявление о проведении налогового мониторинга(по утверждённой форме)
2. Регламент информационного взаимодействия— порядок предоставления информации налоговикам, раскрытие показателей отчётности
3. Сведения о взаимозависимых лицах— физических и юридических лицах, владеющих не менее 25% капитала организации
4. Учётную политику для целей налогообложения(доработанную с учётом требований мониторинга)
5. Внутренние документы, регламентирующие систему внутреннего контроля

Рекомендации по подготовке к переходу

При подготовке к переходу на налоговый мониторинг и интеграции с АИС «Налог-3» мы рекомендуем:

1. Оценить соответствие новым критериям (достаточно одного из трёх условий)
2. Проанализировать готовность информационных систем и системы внутреннего контроля
3. Разработать и согласовать дорожную карту с ФНС (до 1 июля года, предшествующего переходу)
4. Подготовить полный пакет документов и подать заявление (до 1 сентября)
5. Выбрать оптимальный способ подключения (витрина данных или прямой доступ)
6. Обеспечить внедрение всех обязательных сервисов интеграции до установленных сроков